澳大利亚是一个联邦制国家，经过长期的演变与发展，一个完善科学的税制已在澳大利亚确立起来。澳大利亚的税制在诸多方面已形成了自己的特色，不仅有一个合理的税制模式，而且还存在独具特色的税收管理制度以及严密有效的税收审计机制，从而强有力地保障了税制的顺利实施。海峡出国劳务网在此帮大家整理出澳洲的税务知识，以供参考。
首先，落地后应尽快申请个人的税号（Tax File Number）。我们要提醒大家的是，个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人！只有银行等机构才能要求你提供税号。
澳洲的财政年度是从每年的七月一日至来年的六月三十日，这也就是您年收入的计算周期。每年的七月至十月就是法定的报税期，截至日十月三十一日（由注册会计师代报的可能可以稍有延长），您必须在此期间向ATO申报去年的个人收入税。报税材料（Tax Pack） 可在各news agent免费索取，有些区更会派人送至您的信箱。
税制模式
澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入与其他分税制国家一样分为中央税收收入和地方税收收入，其中：联邦税收有个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、培养保证金等税种，以及联邦国有企业上交的利润组成。州政府税收有工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种组成。在税收收入方面，澳洲一样分为中央税收收入和地方税收收入，所不同的是主体税种不同：澳大利亚的主体税种是直接税，而中国的主体税种是间接税。
在1998年澳大利亚中央税收收入中：直接税（即个人所得税、公司所得税、福利保险税等）占74％，消费税占11％，特殊行业税（烟、酒、汽油）占12％，海关关税占3％；在州政府税收收入中：工资税 （PAYROLL TAX即雇主付给雇员工资的同时应向州政府缴纳的一种税，也属直接税）占25％，金融机构税（FINANCIAL INSTITUTION DUTY）占 17％，印花税占9％，土地税占12％，博彩税（CAMBLING TAX）占8％，其他税收占29％。
由此可见，直接税是澳大利亚的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税占整个联邦税收收入约60％。澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5％缴纳福利保险税。
税务管理
澳大利亚在税收征管上的一个显著特点就是建立税务档案号码（简称：税号）。“税号”对于澳大利亚的公民来说是非常重要的，它是税务当局颁发给澳大利亚公民的一个特别号码。它与公民的名字和地址一起使用，是在纳税方面区别各公民的税务文件。如果公民一旦已经在澳大利亚申请纳税，则最近一次的申请纳税通知书上会赋予其这个号码。但如果公民没有“税号”，可向任何一个税务署申请，同时须出示有关身份证明。
有工薪或领到养老金的公民，雇主或退休金机构会要求其在《就业声明》表格内注明“税号”，这份表格能确保税金按正确比例扣除。如果公民没在《就业声明》表格中提供“税号”，则将以47％的最高税率从该公民的收入中扣除税金，外加1.5％福利保险税，当公民领取某些福利金时，如失业金或伤残人员补助金，同样需要向社会福利部门 （Centerlink）提供“税号”，否则该公司将无法申请到这些福利金。对纳税人的“税号”实行保密制度，任何泄漏他人“税号”的行为都将受到严历的惩罚。
由此可见，“税号”不仅对澳大利亚的纳税人重要，对其它公民也同样重要，关系他们的切身利益。因此，每一个澳大利亚公民都非常自觉向税务当局申请“税号”，这样所有纳税人都纳入了税务当局的税务管理之中，无论是客观上还是主观上，都可以避免“漏征”与“漏管”的现象。
澳洲利息计入总收入，一并缴纳所得税。所得税和国内一样适用超额累进税率，目前的税率最低20%，最高47%，起征点为6000澳元/年。公司所得税：30%。无股票交易印花税。海外人士收入代扣10%。澳洲的个人税收制度和国内大不相同，对其有深入兴趣者，可至澳洲税务署（ATO）的官方网站：http://www.ato.gov.au
个人缴纳所得税税额
$6000澳币以下免税
$6,000以上至$20,000之间的收入税率为17%
$20,001至$50,000的收入税率为30%
$50,001至$60,000的收入税率为42%
$60000以上的收入税率为47%
工资税额为州政府征收的税金，按照工资基数由公司缴纳，而不从员工工资中扣缴。各州政府收取的税率有所不同。在每一税务年度，税务局计算出个人应缴纳多少税，个人的所得税返还表应上交。 个人缴纳包括工薪阶层、养老金领取人员、失业者与投资收益者。税务年度（也叫财政年度）从每年的7月1日开始，至下一年的6月30日为止。
所得税返还表
所得税返还表是纳税人通常在税务年度结束不久之后交给税务局的表格。税务局称之为“填报税务返还表”。税务返还表要求填报总收入、减税额及税务抵消额等。税务总局然后会根据纳税人填写的内容计算出应缴税额。例如，如果纳税人从薪水中扣除的税额多于应缴的税额，差额部分将返还给纳税人。如果应缴的税额多于扣除的，纳税人将收到补交通知，包括数额和时间等。
如果澳洲居民须纳税的收入多于可免税的额度，必须在相关年度填报一张税务返还表。税务返还表必须在当年10月31日之前进行填报。 税务局会公布一个“税务包”，内含大量信息，可帮助纳税人填写税务返还表。 “税务包”还会介绍如何通过互联网上的“电子税务”来填报税务返还表。“税务包”完全免费，可从报刊经销商和税务总局处领取。 “税务包”中包括个人税务返还表。在澳洲有收入的非居民也必须填报税务返还表，该表必须在10月31日之前上交。非居民不享受薪水免税待遇。 纳税人可自行填写税务返还表，也可托注册的税务代理人填写。“税务包”中介绍了怎样确定一个税务代理人是否是注册的。
如您在澳洲拥有永久住房您被视作居民，即使常常不在澳洲居住。如果移民到澳洲并想永久居住，自抵达澳洲之日起，该移民在所得税缴纳分类上就被视为是居民。在此问题上，税务局会帮助纳税人确定永久居民的身份。即便您不是澳洲居民，也必须为在澳境内的收入交税。非永久居民与永久所交的税额不同。
缴税档案编号（TFN）
个人的缴税档案编号是由税务局发给纳税人的一组9位数字编号。主要是结合其他个人信息，承载个人缴税记录。缴税档案编号是机密信息，若无授权就进行泄露，将受到严惩。
缴税档案编号申请表
缴税档案编号申请表是纳税人递交到税务局以申请得到缴税档案编号的表格。缴税档案编号只能向税务局申请。申请期一般为28天，但网上申请将有不同。纳税人须提供真实有效的个人身份证明。可电话咨询税务局如何领取表格和相关信息，以及如何进行网上申请等。
缴税档案编号报表
纳税人的雇主或薪水支付人通过填写此表来计算出支付给纳税人的薪水应缴的税额。如果纳税人有薪金收入或其他经常性收入（如退休金），雇主或（支付退休金的）基金会将要求纳税人在报表上填写缴税档案编号。如果纳税人拒绝在报表上填写编号或没有编号，对纳税人的收入将征收最高额的税率（目前是47%再加上1.5%的医疗保险费）。税务总局还发行一本名为《进入澳洲的税务体系——纳税人须知》的手册。个人可通过电话向税务总局索取。如果纳税人来自非英语国家，或者收入微薄，纳税人可免费参与到由税务总局赞助的“税务援助计划”。根据该计划，税务总局将派遣经过培训的志愿者帮助纳税人填写税务返还表。这种服务有限，且只在每一税务年度的部分时间进行。税务局会向纳税人说明是否有该服务及纳税人是否可享受到这一服务。
闽公网安备 35010202000994号
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